Como Calcular IRRF – O Que Considerar e Passo a Passo com Exemplo
Aprender como calcular IRRF é um item básico para contadores, funcionários de departamento pessoal e micro e pequenos empresários. Para saber o que considerar ao fazer esse cálculo e obter um passo a passo com exemplo, confira nosso post.
O que considerar ao saber como calcular IRRF?
Antes de iniciar o cálculo do IRRF – Imposto de Renda Retido na Fonte, é necessário estar ciente das condições quanto à incidência desse imposto que é descontado do salário bruto dos funcionários em alguns casos. Desse modo, ao fazer o cálculo do IRRF é necessário:
- Consultar a tabela de IRRF vigente, identificando para qual faixa de valor-base o desconto deve ser aplicado assim como a alíquota correspondente. Obs.: o valor de IRRF é calculado sobre o valor do salário e outros recebimentos do funcionário;
- Apurar os valores referentes ao INSS de acordo com a tabela vigente, pois ele faz parte do processo de como calcular IRRF;
- Verificar dependentes do trabalhador. Para cada dependente é aplicado um valor que deve ser abatido do valor de IRRF a ser descontado do trabalhador. Obs.: atualmente, o valor a ser descontado por dependente é de R$189,59;
- Verificar as situações que se enquadram como dependentes, tendo anexado aos documentos do funcionário os documentos que comprovem essa condição. Casos enquadrados como dependentes para fins de IRRF:
1 – companheiro(a) com quem o contribuinte tenha filho ou viva há mais de 5 anos, ou cônjuge;
2 – filho(a) ou enteado(a), até 21 anos de idade, ou, em qualquer idade, quando incapacitado física ou mentalmente para o trabalho;
3 – filho(a) ou enteado(a), se ainda estiverem cursando estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de segundo grau, até 24 anos de idade;
4 – irmão(ã), neto(a) ou bisneto(a), sem arrimo dos pais, de quem o contribuinte detenha a guarda judicial, até 21 anos, ou em qualquer idade, quando incapacitado física ou mentalmente para o trabalho;
5 – irmão(ã), neto(a) ou bisneto(a), sem arrimo dos pais, com idade de 21 anos até 24 anos, se ainda estiver cursando estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de segundo grau, desde que o contribuinte tenha detido sua guarda judicial até os 21 anos;
6 – pais, avós e bisavós que tenham recebido rendimentos, tributáveis ou não, até o limite de isenção do imposto;
7 – menor pobre até 21 anos que o contribuinte crie e eduque e de quem detenha a guarda judicial;
8 – pessoa absolutamente incapaz, da qual o contribuinte seja tutor ou curador.
- Apurar se na folha de pagamento há desconto de pensão alimentícia e previdência privada. Quando houver, tais valores devem ser deduzidos do IRRF.
Passo a passo de como calcular IRRF com exemplo
Soma do salário bruto e demais recebimentos do funcionário = R$6.000,00
Desconto de INSS = R$621,04 (valor definido conforme tabela vigente do INSS – ver como calcular INSS)
Número de dependentes para fins de IR = 1 (considerar abatimento de R$189,59)
Pensão alimentícia = R$300,00
Previdência privada = R$100,00
Desse modo, chegamos ao valor-base para cálculo do IRRF. Esse valor-base é de R$4.789,37.
Com este valor em mãos, é o momento de consultar novamente a tabela vigente de IRRF, divulgada todos os anos pelo Governo Federal:
Tabela IRRF vigente |
||
Base de Cálculo (R$) | Alíquota (%) | Parcela a deduzir (R$) |
Até 1.903,98 |
Isento |
– |
De 1.903,99 até 2.826,65 |
7,5 |
142,80 |
De 2.826,66 até 3.751,05 |
15 |
354,80 |
De 3.751,06 até 4.664,68 |
22,5 |
636,13 |
Acima de 4.664,68 |
27,5 |
869,36 |
Com o valor-base em mãos e de acordo com a tabela, temos a etapa final de como calcular IRRF:
Valor-base = R$4.789,37
Alíquota aplicada = 27,5%
Cálculo do IRRF = R$4.789,37 x 27,5% = R$1.317,08
Cálculo do IRRF = R$1.317,08 – R$869,36
Valor do IRRF = R$447,72
Como calcular IRRF de forma fácil?
O exemplo acima demonstra o cálculo passo a passo do IRRF. Entretanto, escritórios de contabilidade e médias e pequenas empresas constam com softwares que realizam esses cálculos automaticamente, o que facilita bastante.
Entretanto, é importante aprender os detalhes de como calcular IRRF para esclarecer possíveis dúvidas dos funcionários e estar atento quanto à divulgação anual das tabelas de IRRF e de INSS, já que elas determinam todas as referências dos valores e alíquotas a serem aplicados.
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