Como Calcular IRRF – O Que Considerar e Passo a Passo com Exemplo

Aprender como calcular IRRF é um item básico para contadores, funcionários de departamento pessoal e micro e pequenos empresários. Para saber o que considerar ao fazer esse cálculo e obter um passo a passo com exemplo, confira nosso post.

O que considerar ao saber como calcular IRRF?

Antes de iniciar o cálculo do IRRF – Imposto de Renda Retido na Fonte, é necessário estar ciente das condições quanto à incidência desse imposto que é descontado do salário bruto dos funcionários em alguns casos. Desse modo, ao fazer o cálculo do IRRF é necessário:

• Consultar a tabela de IRRF vigente, identificando para qual faixa de valor-base o desconto deve ser aplicado assim como a alíquota correspondente. Obs.: o valor de IRRF é calculado sobre o valor do salário e outros recebimentos do funcionário;
• Apurar os valores referentes ao INSS de acordo com a tabela vigente, pois ele faz parte do processo de como calcular IRRF;
• Verificar dependentes do trabalhador. Para cada dependente é aplicado um valor que deve ser abatido do valor de IRRF a ser descontado do trabalhador. Obs.: atualmente, o valor a ser descontado por dependente é de R$189,59;
• Verificar as situações que se enquadram como dependentes, tendo anexado aos documentos do funcionário os documentos que comprovem essa condição. Casos enquadrados como dependentes para fins de IRRF:

1 – companheiro(a) com quem o contribuinte tenha filho ou viva há mais de 5 anos, ou cônjuge;

2 – filho(a) ou enteado(a), até 21 anos de idade, ou, em qualquer idade, quando incapacitado física ou mentalmente para o trabalho;

3 – filho(a) ou enteado(a), se ainda estiverem cursando estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de segundo grau, até 24 anos de idade;

4 – irmão(ã), neto(a) ou bisneto(a), sem arrimo dos pais, de quem o contribuinte detenha a guarda judicial, até 21 anos, ou em qualquer idade, quando incapacitado física ou mentalmente para o trabalho;

5 – irmão(ã), neto(a) ou bisneto(a), sem arrimo dos pais, com idade de 21 anos até 24 anos, se ainda estiver cursando estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de segundo grau, desde que o contribuinte tenha detido sua guarda judicial até os 21 anos;

6 – pais, avós e bisavós que tenham recebido rendimentos, tributáveis ou não, até o limite de isenção do imposto;

7 – menor pobre até 21 anos que o contribuinte crie e eduque e de quem detenha a guarda judicial;

8 – pessoa absolutamente incapaz, da qual o contribuinte seja tutor ou curador.

• Apurar se na folha de pagamento há desconto de pensão alimentícia e previdência privada. Quando houver, tais valores devem ser deduzidos do IRRF.

Passo a passo de como calcular IRRF com exemplo

Soma do salário bruto e demais recebimentos do funcionário = R$6.000,00

Desconto de INSS = R$621,04 (valor definido conforme tabela vigente do INSS – ver como calcular INSS)

Número de dependentes para fins de IR = 1 (considerar abatimento de R$189,59)

Pensão alimentícia = R$300,00

Previdência privada = R$100,00

Desse modo, chegamos ao valor-base para cálculo do IRRF. Esse valor-base é de R$4.789,37.

Com este valor em mãos, é o momento de consultar novamente a tabela vigente de IRRF, divulgada todos os anos pelo Governo Federal:

Com o valor-base em mãos e de acordo com a tabela, temos a etapa final de como calcular IRRF:

Valor-base = R$4.789,37

Alíquota aplicada = 27,5%

Cálculo do IRRF = R$4.789,37 x 27,5% = R$1.317,08

Cálculo do IRRF = R$1.317,08 – R$869,36

Valor do IRRF = R$447,72

Como calcular IRRF de forma fácil?

O exemplo acima demonstra o cálculo passo a passo do IRRF. Entretanto, escritórios de contabilidade e médias e pequenas empresas constam com softwares que realizam esses cálculos automaticamente, o que facilita bastante.

Entretanto, é importante aprender os detalhes de como calcular IRRF para esclarecer possíveis dúvidas dos funcionários e estar atento quanto à divulgação anual das tabelas de IRRF e de INSS, já que elas determinam todas as referências dos valores e alíquotas a serem aplicados.

Imagens: belacruz.ce.gov.br / lg.com.br